审计工作底稿(审计工作底稿归档期限)

什么是审计工作底稿?

审计工作底稿:指审计人员在实施审计过程中形成的与审计有关的工作记录。

一般来说,每张工作底稿必须同时包括以下基本内容:

⒈被审计单位名称;

⒉审计项目名称;

⒊审计项目时间或期间;

⒋审计过程记录;

⒌审计结论;

⒍审计标识及其说明;

⒎索引号及页次;

⒏编制者姓名及编制日期;

⒐复核者姓名及复核日期;

⒑其他应说明事项

底稿的主要作用:是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据

审计工作底稿

审计工作底稿?

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宿州同信会计师事务所

审计差异事项调整表

客户单位:年月日索引号:Z4

序号|调整说明|资产负债表|利润表|调整金额|客户单位意见|索引号|

借方科目|贷方科目|借方科目|贷方科目|

编制人员:日期://复核人员:日期://

宿州同信会计师事务所

银行存款余额明细核对表

客户名称:年月日索引号:A1–2

序号|开户银行|银行账号|日记账|调整数|审定数|附证资料|

原币|汇率|本位币金额|对账单|调节表|函证|

审计说明及调整:|1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况:一致()不一致();|2、主要银行存款对帐单的取证情况:已获取()未获取()不适用();|3、银行明细帐与对帐单的核对情况:已完成()未完成()不适用();|4、银行存款未达帐项的调整情况:已完成()未完成()不适用();|5、大额银行存款的函证程序:已函证()未函证()不适用();|审计结论:|经审计无调整事项,余额可以确认()。|经审计调整后,余额可以确认()。|

编制人员:日期://复核人员:日期://

宿州同信会计师事务所

货币资金收入凭证抽查表

客户名称:宿州同信会计师事务所宿州同信会计师事务所4宿州同信会计师事务所宿州同信会计师事务所宿州同信会计师事务所截止宿州同信会计师事务所宿州同信会计师事务所

什么是审计工作底稿?

审计工作底稿:指审计人员在实施审计过程中形成的与审计有关的工作记录。 一般来说,每张工作底稿必须同时包括以下基本内容:

⒈被审计单位名称;

⒉审计项目名称;

⒊审计项目时间或期间;

⒋审计过程记录;

⒌审计结论;

⒍审计标识及其说明;

⒎索引号及页次;

⒏编制者姓名及编制日期;

⒐复核者姓名及复核日期;

⒑其他应说明事项

底稿的主要作用:是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据

审计工作底稿

审计工作底稿有哪些?

一、审计工作底稿,是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿,具体包括如下:

1.综合类工作底稿

综合类工作底稿指注册会计师在审计计划阶段和审计报告阶段,为规划、控制和总结整个审计工作并发表审计意见所形成的审计工作底稿。它主要包括:审计业务约定书、审计计划、审计总结、未审会计报表、试算平衡表、审计差异调整汇总表、审计报告、管理建议书、被审计单位管理当局声明书以及注册会计师对整个审计工作进行组织管理的所有记录和资料。

2.业务类工作底稿

业务类工作底稿指注册会计师在审计实施阶段为执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。它包括:符合性测试中形成的内部控制问题调查表和流程图、实质性测试中形成的项目明细表、资产盘点表或调节表、询证函、分析性测试表、计价测试记录、截止测试记录等等。

3.备查类工作底稿

指注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。主要包括:被审计单位的设立批准证书、营业执照、合营合同、协议、章程、组织机构及管理人员结构图、董事会会议纪要、重要经济合同、相关内部控制制度、验资报告的复印件或摘录。备查类审计工作底稿随被审计单位有关情况的变化而不断更新,应详细列明目录清单,并将更新的文件资料随时归档。注册会计师在将上述资料归为备查类工作底稿的同时,还应根据需要,将其中与具体审计项目有关的内容复印、摘录、综合后归入业务类审计工作底稿的具体审计项目之后。通常,备查类审计工作底稿是由被审计单位或第三者根据实际情况提供或代为编制,因此,注册会计师应认真审核,并对所取得的有关文件、资料标明其具体来源。

二、审计工作底稿是审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据。是注册会计师审计术语之一。天啊,那可太多了,资产负债表你知道吧,利润表你也知道吧,所有者权益变动表你也知道吧.这三个表里的所有科目,包括所有子科目,就像存货还分为包装物,低值易耗品.原材料.在途物资等等. 所有科目都有审定表,明细表,计划实施程序.还有凭证抽查表.还有一些测试表,还有控制测试表,还有实质性测试表,利润表科目除了有以上这些外,还有抽查表,分析表,试算表, 不说了,我上面说的这些表加起来超过1000张,做工作底稿累死人啊为规范审计人员编制的审计工作底稿,应对审计工作底稿的基本内容进行规范。一般来说,每张审计工作底稿都应包括下列基本内容:

1.被审计单位名称,即接受审计的单位或项目的具体名称。目的在于明确审计客体。

2.审计项目名称,即审计事项,一般是指实施审计手续的对象的名称或某一财务报表项目名称。如XXX业务循环内部控制或货币资金、应收账款等会计账目,目的在于明确审计内容,

3.会计期间或截止日,即审计内容所属会计期间或会计时点,目的在于明确审计范围。

4.审计过程记录,包括实施审计手续的记录,审计测试记录,审计人员的判断、评价、处理意见和建议,以及审计组讨论的记录和审计复核记录等。目的在于记载审计人员所实施审计手续的性质、范围及过程等内容。

5.审计事项结论,即经过审计,审计人员对该审计事项所作的审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件),以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。此外,审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。不对,因为在我国注册会计师还不能单独执业,必须挂靠会计师事务所,代表会计师事务所从事执业活动。因此,由此产生的审计工作底稿的所有权应属于会计师事务所而不是会计师本人。

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