银行审计(银行审计部门职责)

如何抓好银行审计工作

(一)取得了对账单和调节表后,应检查以下内容:

1.取得本期全部银行对账单,根据审计重要性水平,结合专业判断,确定需要核对的金额下限。

2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付,如果没有形成未达账项,肯定借贷双方都有发生,所以,为了减少核对工作量,可以只核对日记账贷方发生数。

3.如果发现没有入账的资金收付,要认真查找原因,可能的原因主要包括被审计单位出借银行账户、收入不入账、挪用资金等。

(1)出借银行账户的情况多见于小企业和特殊行业的企业,如建筑业等。

(2)收入不入账的情况多见于有避税需求的企业。这种情况一般是在对账单上先出现一笔资金收入,然后一次或分次转出。对于这种情况,审计的策略与前一种基本相同。

(3)挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大,内部控制不完善的企业。一般是对账单上先出现一笔资金支付,然后一次或分次转回,资金的支付可能以现金的方式进行,也可能流向证券营业部等其他单位。审计人员如果发现这种情况,除了进一步采取追查措施以外,要根据情况,必要时向企业主管人员反映情况。

(二)对于定期存款的审计,要足够重视,控制风险,特别注意以下几个方面:

计算定期存款及存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例,分析其安全性,注意是否存在高息拆借。

1.定期存单的存款期限跨越审计基准日。被审计单位先将定期存单复印留底,然后在定期存单到期之前,提前取现,用套取的货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。

2.定期存单作为质押物,作质押贷款。将定期存单复印留底,用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。

3.定期存单背书转让。将定期存单复印留底,用转让所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。

4.定期存单转存。将存在的会计期间内转存过程与银行日记账进行核对,以确定所有的转存已全部入账,对于没有入账的转存业务,要关注其利息是否已经入账。难以逐笔核对的,要进行测算,发现不可接受的差异,要追查原因,提出建议。

(三)关注未达账项

未达账项的审计,是对银行存款进行审计的主要方面之一,要根据未达账项的具体情况,作进一步核实:

1.银收企未收。要查明款项来源和性质,必要时与合同相核对,以确认是否属于应转未转的收入。特别是对于有避税要求和在各会计期间之间平衡利润要求的企业,对于大额银收企未收款项,要保持足够的职业谨慎。

2.银付企未付。要查明款项的去向和性质,确认是否属于应计未计的费用。对于长期未达账项,要保持足够的职业敏感性,确认是否属于挪用资金或相关违规行为。必要时,可以向款项的去向单位函证交易的性质。

3.企付银未付。要查明款项的去向和性质,确认是否属于虚转成本。必要时,可以向对方单位函证交易的性质。

4.企收银未收。要查明款项的来源和性质,特别关注款项的真实性。必要时,要函证交易的性质,以确认是否属于虚构收入。做过企业的内审,没做过银行的

银行审计

银行审计部门好进吗

这个职位不好进。银行审计分内审和外审,平常说的银行审计人员为内审,内审一般会定期在某一个部门审核该部门操作流程是否合理规范;该部门操作流程是否存在部门内部的两级复核,内部控制;最后随机抽取该部门日常操作的案例,审核相关证明文件以及票据。

比如审计审核银行柜台,第一要审柜台存款操作是否存在标准操作流程,是否每个员工都了解并承诺自己进行了操作,是否柜台员工都有可用的系统接入ID,是否存在员工主管两级复核制度(比如:超过5万的存款需要主管复核),是否每日下班前核对了柜台现金和系统中现金余额。最后随机在系统中抽取10笔存款交易,检查相关的系统数据和客户指令、票据签字等是否操作正确。这样内审就完成了对柜台员工的”存款业务”的内部审计。

一般部门内审1-2年会被内审,因为银行包括交易室,营运部,财会部,金融客户部,信息技术部等部门,内审就算2周审一个部门,审完一个银行也要至少一年。内审不存在月底月初的概念,只要有审计项目,审计部门就会非常的忙。

工作价值。内审部门不是直接创造价值,所以可能会长期背负一些压力,但是他是强有力的间接创造价值的部门。整个公司里面,就内审部门与风控部门最明白事情,是镜子,你不担起监督者责任谁去担?这种责任的变现就是在间接创造价值。站的高度高了,你会看到工作价值的。

标准。这个标准不是量化指标,他是属于无形升华节奏。当突然有,你发现业务部门的某件事情这么做了,会连锁反应到银监会对这种事情的尺度是违规还是鼓励创新、会连锁反应到同业市场是创新、创造利润还是花钱打水漂时,这说明你已经有标准了。而且这种标准很值钱。

发展空间。这个真得具体看你所在部门对内审的支持态度了。随着行业的发展,社会的发展,内审的功能也在发生变化,如果你顺流而上,掌握了更多的与时俱进的知识,只要不是夕阳产业,你都不会认为发展空间小。如果你内审方面同时掌握了银行业务、银行内部控制、银行财务、银行IT实务,不是你说的作用,你说的太片面。审计部门主要作用是贯彻执行国家有关审计工作的法律、法规和方针政策;参与制定有审计内容的地方性财经法规,并监督执行。

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