1、计算出应退税额时：借：其他应收款-应退期末留抵税额 10万元
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 10万元
2、收到退税款时：借：银行存款 10万元
贷：其他应收款-应退期末留抵税额 10万元
或者编制一张分录也可以，收到退税款时：
借：银行存款 10万元
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 10万元
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