增值税留抵退税,如何做账

1、计算出应退税额时:借:其他应收款-应退期末留抵税额 10万元

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 10万元

2、收到退税款时:借:银行存款 10万元

贷:其他应收款-应退期末留抵税额 10万元

或者编制一张分录也可以,收到退税款时:

借:银行存款 10万元

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 10万元

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