佣金超出5%的部分在企业所得税汇缴的时候在哪个申报表纳税调整?

比如:去年房开企业与国内某知名的房屋营销代理公司签订1份《房屋委托代理销售合同》,合同金额1300万元,支付营销公司佣金96万元。请问:是否超标?如何纳税调整?

答复:允许税前扣除:1300*5%=65万,调增=96-65=31万

在A105000纳税调整项目明细表中第23行(十一)佣金和手续费支出中进行纳税调整。

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